周天勇:稅負痛感加重之下財稅體制該怎麼改

周天勇:稅負痛感加重之下財稅體制該怎麼改

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2007年4月6日,北京,“年所得12萬以上個稅申報應在3月31日前辦理”宣傳廣告。南山/CFP日前,國務院總理溫傢寶主持召開瞭國務院常務會議,指出當前一些小型微型企業經營困難,融資難和稅費負擔偏重等問題突出,要進一步清理取消和減免部分涉企收費,提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點,並將小型微利企業減半征收企業所得稅政策,延長至2015年底並擴大范圍。此前,有關“稅負痛苦指數”的爭論,也在社會各個層面均引發瞭巨大反響。中央黨校教授周天勇曾專門針對財稅體制改革進行過研究,對於現行財稅體制存在的弊病、財稅體制改革的重要性和改革方法均提出瞭自己的見解。本報時事訪談員 張弘1 財稅體制改革應是改革重點從民眾的就業、創業,從人們的收入消費,從居民的居住,從中央和地方的財政稅收關系一系列的方面來看,財稅體制改革已經成為一個核心的問題,必須把它作為改革重點。新京報:《福佈斯》2009年曾推出“稅負痛苦指數”榜單,該榜單顯示,中國內地的“稅負痛苦指數”位居全球第二。最近,關於這個問題引起瞭廣泛爭論。你如何看待這個問題?周天勇:福佈斯的標準是有一定道理的,它是以中國名義稅收及社保,占企業增加值比例計算的,按照各項稅率和社保費率,加起來,排在法國之後,沒有錯誤。這裡有兩個情況,一是福佈斯還沒有包括中國各政府部門和各行政性事業機構對企業的收費和罰款,這一部分相當大;二是稅收征管確實有一些不嚴,但是,如果很嚴,加上收費罰款,一些企業得倒閉。福佈斯說的是微觀稅負。從宏觀稅負上講,中國全部政府收入占GDP的比例在34%左右,高於發展中國傢適度稅負率18%到25%的范圍;也與這樣高的宏觀稅費負擔率所應當提供的公共服務不相稱。這幾年財政收入增長率,遠遠高於GDP、居民收入等方面的增長率,這個趨勢必然使企業的微觀稅費負擔和宏觀的稅費負擔越來越重,國民收入分配越來越向政府傾斜。新京報:幾年前你就特別強調註重就業,包括財稅改革,你特別提到,第二次改革的重點是財政稅收體制,你把它作為改革重點的理由在哪裡?周天勇:我覺得有這麼幾個:一,說財稅體制改革,財稅關系是所有社會經濟關系的核心,利益分配的核心。從我們國傢的財稅體制來看,它涉及這麼幾個方面——比如說對於創業的影響,稅負太重,現在辦企業,辦實業,辦制造業的人都轉向房地產、高利貸,甚至轉移到國外,不辦企業瞭。關鍵問題是我們現在稅收結構不合理,稅費負擔太重。第二,從國傢和居民的收入分配關系來看,這幾年財政收入增長特別快,但是居民的收入增長速度遠遠趕不上財政收入增長的速度,這樣長期下去的話,就會國富民窮。第三,民眾對於三公支出意見比較大,這和財政稅收體制是有關系的。政府的支出不嚴,很多支出沒有納入預算之內,浪費比較大,而且機構越來越膨脹,這也和財稅體制有關系。另外一個是地方和中央之間的財政關系,這幾年的財政總收入中,中央的集中能力越來越強,集中比例越來越高。所以必須得理順中央和地方的財政稅收關系,分配關系,以解決目前的地方靠發債、賣地來維持運轉的情況。還有最後一個非常重要的原因,就是現在財政稅收中很大的一個問題,是地方政府賣地把房價抬太高,如果賣地財政不進行徹底改革的話,房價貴的問題將得不到根本解決。所以,從民眾的就業、創業,從人們的收入消費,從居民的居住,從中央和地方的財政稅收關系一系列的方面來看,財稅體制改革已經成為一個核心的問題,必須把它作為改革重點。2 稅改是要不要做的問題財稅體制改革是一個最難的改革,因為它涉及到各方的利益,比如說政府的利益,如果稅收結構調整的話,有一部分人要增稅,有一部分人要減稅。財政如果壓縮政府的三公支出的話,涉及到政府的利益。新京報:你提出瞭一個系統的財稅體制改革的方法,按照你的設計,進行這樣的財稅體制改革,需要具備怎樣的條件才能著手進行?周天勇:實際上,現在財稅體制改革還不是個條件問題,它是個膽識和魄力問題。十多年前,部隊辦企業,黨政機關辦企業不是都改掉瞭嗎,那個利益多大?實際上,財稅體制改革是一個最難的改革,因為它涉及各方的利益,比如說政府的利益,如果稅收結構調整的話,有一部分人要增稅,有一部分人要減稅。財政如果壓縮政府的三公支出的話,涉及政府的利益。所以它還不是一個條件具備不具備,而是要不要做的問題。同樣重要的是,對財政執行要加大監督的力度,形成預算“編制——討論審查批準——執行和監督——調整編制”的科學反饋機制:一是加強人大對預算執行情況的監督,二是加大對政府預算執行審計的力度,三是對違反預算法案而亂支亂用的,加大行政和刑事處理的力度。應當根據研究的成果,制定和頒佈一項專門法規,將其與財政預算、黨政事業編制、供養人員增減程序等法律法規結合起來,形成有效的對“吃皇糧”機構和人員規模的嚴防死守機制。將由人民供養的所有機構和人員規模,嚴格控制在人民能夠承擔和不影響社會發展的范圍內。新京報:你剛才說,財稅體制改革是一個非常難的事,如果這項改革遲遲不能啟動,現狀繼續發展下去,它造成怎樣的危害?周天勇:財稅體制如果不改的話,第一,失業率會越來越高。企業倒閉,破產會越來越多。第二,三公支出抑制不住,規模越來越大,而且政府的各種機構膨脹會沒有預算制約,老百姓供養政府的成本將日漸增加。第三,讓老百姓生活富裕,可能變成一句空話。我曾經研究發現,每千人口小企業數量多的國傢和地區,如日本、韓國和中國臺灣地區,其公民收入分配的公平程度較高,基尼系數較低;而拉美許多國傢雖然民主化進程推進其福利早熟,國傢在公平方面投入較大,但是,由於發展模式為大企業,而每千人口小企業數量較少,相對地,其公民之間的收入分配並不公平,基尼系數較高。實際上,從組織結構來看,隻要一個國傢和地區,每千人口小企業數量較多時,中等收入的人口多,因勞動力需求大而失業率低,因失業而貧困的人口相對少,收入分配從基礎上較為公平,基尼系數較低;而當一個國傢和地區,每千人口擁有小企業數量少時,少數人口巨富,中等收入的人口較少,失業率高,因失業而貧困的人口多,結果收入分配就不公平,基尼系數高,兩極分化的現象則進一步加重。3 稅改應從“三個法定”入手第一個法定是政府的全部收入,不應超過GDP的30%;第二個法定是,我們是發展中國傢,政府的全部開支不應超過全部支出比例的18%;第三個法定是所有的財政預算都公開化,接受公眾的監督。新京報:你認為,財稅體制改革需要膽識和魄力來進行,顯然這裡面的阻力非常巨大。那麼,你覺得從哪些方面來切入進行,成功的可能性才更高?周天勇:我覺得首先有兩個法定。第一個是法定政府的全部收入,不應超過GDP的30%。我覺得,這應當是一個法定限制,超過這個限度就算違法。現在的政府收入,大概占到瞭GDP的35%以上,這個比例必須堅決遏制住。假如說全國的GDP去年是40萬億,那麼政府的全部收入就不得超過12萬億,而現在大概有15萬億左右。2007年和2008年中國政府的預算收入分別為51321.78億元和61316.9億元,分別占當年GDP的19.95%和20.39%。但是,各級政府實際的收入要遠遠大於交給各級人大審議的預算內收入的規模。主要是沒有包括不在公佈預算中的收費、罰沒、土地出讓金、探礦權和礦產開采權拍賣和出讓、社保費、國有企業上交利潤、彩票發行等等方面的收入。政府的預算內收入和政府的實際全部收入是兩個概念。就是對煙草利潤、發行彩票、探礦和采礦權出讓、國有企業上交利潤等等收入不計,2007年各級政府的實際全部收入為85223億元,比預算內收入多33901億元,占當年GDP的32.87%。第二個法定是,我們是發展中國傢,政府的全部開支不應超過全部支出比例的18%。現在,政府的全部行政公務支出,占全部支出的37%-38%左右。這個比例,明年一下子把它壓下來是不可能的。但是,我們這個十年中可以有一個法定必須強制降低的比例。比如說,每年強制降低20%,未來每年降低20%,最後政府的支出變成18%。即使這個比例,在世界上也是比較高的。新京報:對政府的稅收,財政預算,開支的監督和制約,要達成你說的這兩個法定的話,在權力架構和監督機制上面應該有哪些配套的方式?周天勇:我覺得,人大這樣的機構,監督功能應進一步發揮。從目前的情況來看,政府所有的開支,除瞭國防、安全這類的以外,其餘的都應當公開,特別是地方政府。我去過許多國傢,比如州預算,市預算,都是很厚的一本,而且,包括領導出國,都要在第一年就有預算。政府的預算公告,應當詳細而清晰地公佈在網上,一般的公民去索要這個公告,政府要免費提供。所有的財政預算都公開化,接受公眾的監督。

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